収支内訳書（農業所得用）の書き方と下書きの無料テンプレート（Excel・PDF）｜帳簿からの転記表と記入例つき

更新日 2026年9月26日｜登録不要・無料

白色申告の農家が作る収支内訳書（農業所得用）の下書きシートです。販売金額・棚卸高・経費の各欄に、帳簿や棚卸表・減価償却の計算表のどの数字を写すかを1行ずつ並べ、専従者控除まで計算した記入例を付けました。Excel（入力用）と手書き用PDFを登録不要でダウンロードできます。

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Excel（入力用） PDF（手書き用）記入例のPDF

Excel には「記入用」と「記入例」のシートが入っています。

記入例（サンプルです。実在の商品名・人名ではありません）

この下書きでわかること

収支内訳書（農業所得用）は、白色申告の農家が確定申告書に添えて出す書類です。このテンプレートは提出用の様式ではなく、帳簿の数字をどの欄に書くかを整理するための下書き（転記表）です。

「下書き・転記表」シート: 収支内訳書の1ページ目の欄（1〜17、イ〜ラ）ごとに、写すもとになる帳簿と金額を書く
「収入金額の明細」シート: 作物ごとの作付面積・販売金額・家事消費・棚卸高（2ページ目の「収入金額の明細」の下書き）

すべての欄が埋まって所得金額まで計算できたら、国税庁の様式か「確定申告書等作成コーナー」に清書します。欄の番号・記号は令和7年分の様式のものです。提出する年の様式で確かめてください。

帳簿の数字をどこに写すか

収支内訳書の欄	写すもと	注意すること
1 販売金額	帳簿の販売金額の年計＋年末の未収分	年内に引き渡した分は、代金が翌年入金でも本年分
2 家事消費・事業消費	家で食べた・人に贈った農産物	収穫時の生産者販売価額で計算
3 雑収入	共済金・出荷奨励金・価格差補塡金・作業受託料・交付金など	補助金が課税対象かは交付元に確認
5・6 農産物の棚卸高	前年と本年の棚卸表（収穫した農産物）	前年の期末＝本年の期首
8〜12 雇人費・小作料・減価償却費・貸倒金・利子割引料	経費帳の年計、減価償却の計算表	借入金は利息だけ。元金は入れない
イ〜ツ租税公課〜雑費	経費帳の科目ごとの年計	家事分（家と共用の電気・燃料など）を除く
ネ・ナ農産物以外の棚卸高	棚卸表（未収穫農産物・肥料農薬などの資材・販売用の動物）	期首は足し、期末は引く
ラ果樹牛馬等の育成費用	育成中の果樹・牛馬にかかった費用	経費から差し引いて、育成仮勘定に回す
16 専従者控除	家族の事業専従者	下の計算で求める

記入例では、販売金額 6,200,000円、経費の計 5,121,500円、専従者控除前の所得 1,348,500円、配偶者1人の専従者控除 674,250円、所得金額 674,250円になっています（金額は架空）。

計算のしかた

収入金額の計（7）＝小計（4＝1＋2＋3）−農産物の期首棚卸高（5）＋期末棚卸高（6）
その他の経費の小計（13）＝イ〜ネの計−ナ−ラ
経費の計（14）＝8〜12の計＋13
専従者控除前の所得金額（15）＝7−14
所得金額（17）＝15−16

専従者控除

生計を一にする配偶者や15歳以上の親族が、その年に6か月を超えて農業に専ら従事した場合、1人につき次のうち少ない方の金額を必要経費にできます。

86万円（配偶者以外の親族は50万円）
専従者控除前の所得金額（15）÷（事業専従者の数＋1）

記入例は配偶者1人で、1,348,500÷2＝674,250円が86万円より少ないので 674,250円です。

出典: 国税庁「令和7年分収支内訳書（農業所得用）の書き方」（PDF） / 国税庁収支内訳書（農業所得用）様式（令和7年分）（PDF） / 国税庁「令和7年分白色申告者の決算の手引き（農業所得用）」（PDF）

制度上の位置づけ

白色申告で農業所得がある人は、確定申告書に収支内訳書を添えて提出します。青色申告の人は、収支内訳書ではなく「青色申告決算書（農業所得用）」を作ります（専従者控除ではなく、届け出た青色事業専従者給与を経費にします）。

消費税の課税事業者は、税込経理か税抜経理かで収入金額・経費の金額が変わります。個別の判断は税務署や税理士に確かめてください。

販売金額の集計を請求書から確かめる

ミノリス受注なら、出荷した受注を月と請求先ごとに請求書にまとめ、請求先ごとの金額と入金の状態を一覧できます。発行した請求書からは会計ソフト用の売上仕訳CSVも出せます。収支内訳書を作る機能はありません。無料で使えます。

ミノリス受注の紹介を見る使い方を見る ›

よくある間違い

未収の売上を入れ忘れる: 12月に出荷して翌年1月に入金される分も、本年の販売金額です。
家事消費を書かない: 自家用に食べた分や、親せきに贈った農産物も収入金額になります。
期首と期末の足し引きを逆にする: 農産物の棚卸高は期首を引いて期末を足し、農産物以外の棚卸高は期首を足して期末を引きます。
専従者控除を全額86万円にする: 所得金額÷（専従者数＋1）のほうが少なければ、そちらが上限です。

よくある質問

様式はどこで手に入りますか？

国税庁のホームページで様式と「書き方」がダウンロードでき、確定申告書等作成コーナーでは画面の案内にそって入力すると自動計算で作れます。このテンプレートは、その前に数字をそろえるための下書きです。

交付金や補助金はどこに書きますか？

国や地方公共団体の助成金で課税対象になるものは、「雑収入」に含めます。課税対象かどうかは交付元に確かめてください。

作物ごとの内訳は必要ですか？

収支内訳書の2ページ目に「収入金額の明細」があり、農産物の種類ごとに作付面積・販売金額・家事消費・棚卸高を書きます。「収入金額の明細」シートで作物ごとに下書きしておくと、1ページ目の合計と合っているか確かめられます。

このテンプレートは自由に使い、書き換えてかまいません。提出先（JA・部会・取引先・認証機関など）に指定の様式がある場合は、そちらを優先してください。掲載している制度・法令の説明は更新日時点のものです。