農業の勘定科目・経費の早見表の無料テンプレート（Excel・PDF）｜「これは何費？」の具体例と申告書の欄つき

この早見表でわかること

農業の経費の科目は、国税庁の収支内訳書（農業所得用）・青色申告決算書（農業所得用）の科目にそろえるのが基本です。この早見表は、買ったものや払ったお金ごとに、どの科目になるか、申告書のどの欄に入るかを引けるようにしたものです。

• 「記入用」シート（経費の早見表）: 支出の具体例ごとに、個人の科目・収支内訳書の欄・青色申告決算書の欄・農業法人の勘定科目の例・注意すること。下の空欄に、自分の農園でよく出てくる支出を書き足せます
• 「収入の早見表」シート: 販売代金・交付金・共済金・価格差補塡金・作業受託料・収入保険の保険金などが、個人ではどの欄、法人ではどの区分になるか

科目ごとの帳簿のつけ方は農業の帳簿（現金出納帳・経費帳）、申告書への写し方は収支内訳書の下書き・青色申告決算書の下書きにまとめています。

迷いやすい支出

個人と法人の科目のちがい

農業法人では、農業特有の古い呼び名（未収穫農産物・大農具など）ではなく、商業簿記・工業簿記と共通の科目を使うことが「農業の会計に関する指針」で示されています。製造原価（材料費・労務費・製造経費）の費目は、個人の科目とほぼ対応します。

収入側は、作業受託収入・価格補填収入は売上高、作付助成収入・一般助成収入は営業外収益、経営安定補填収入・収入保険補塡収入は特別利益に表示します。法人の決算書の様式は農業法人の決算書（損益計算書・貸借対照表）にまとめています。

法令・制度上の位置づけ

所得税・住民税・国民健康保険税・国民年金の保険料・延滞税・罰金などは必要経費になりません。家事上の費用（食費・衣料費など）も経費にならず、家と共用の費用（家事関連費）は事業分だけを経費にします。

出典: 国税庁「令和7年分 収支内訳書（農業所得用）の書き方」（PDF） / 国税庁「令和7年分 青色申告決算書（農業所得用）の書き方」（PDF） / 国税庁「決算のしかた（農業所得編）」（PDF） / 全国農業経営コンサルタント協会・日本農業法人協会「農業の会計に関する指針」（PDF） / 農林水産省「収入保険に関するQ&A」（PDF）

収支内訳書・青色申告決算書の欄の番号は令和7年分の様式のものです。判断に迷う支出や、収入保険の保険料・保険金を書く欄は、税務署や税理士に確かめてください。